15 ноября 2013 г. вынесено постановление следователя об отказе в возбуждении уголовного дела, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении руководителя ООО на основании пункта 3 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Решением районного суда от 23 декабря 2016 г. на директора А. возложена гражданско-правовая ответственность по возмещению ущерба в размере 7 277 309 руб. в бюджет Российской Федерации в связи с уклонением от уплаты налогов ООО по его вине как руководителя данного общества.
Вступившим в законную силу приговором другого районного суда от 15 ноября 2017 г. в отношении Б. установлено, что именно последний фактически выполнял административно-хозяйственные функции в ООО, а А. являлся номинальным директором и учредителем.
29 мая 2020 г. следователем вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении А. на основании пункта 2 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Рассматривая заявление А. о пересмотре вступившего в законную силу решения суда по новым обстоятельствам, суд первой инстанции указал, что отмена постановления следователя от 15 ноября 2013 г. и вынесение нового постановления об отказе в возбуждении уголовного дела не могут являться основанием для пересмотра вступившего в законную силу судебного решения по новым обстоятельствам, поскольку отменённое постановление являлось не единственным основанием для принятия решения по делу.
Суд усмотрел в действиях ответчика, являвшегося директором ООО, все условия деликтной ответственности, а именно: умышленные противоправные действия (нарушение правил составления налоговой отчётности), виновность (предоставление заведомо ложных сведений) и причинно-следственную связь между действием и наступившим вредом (связь между неправомерно учтёнными расходами общества и недополучением доходов бюджетной системой Российской Федерации).
Директор общества А. неправомерно уменьшил общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьёй 166 Налогового кодекса Российской Федерации, на заявленные налоговые вычеты (отсутствие их документального подтверждения) за период 2009-2010 гг., соответственно обществом неправомерно занижена налоговая база для исчисления НДС в размере 7 277 309 руб. Искажение налоговой отчётности привело к тому, что бюджету Российской Федерации причинён ущерб в размере непоступивших сумм НДС.
Кроме того, приговором от 15 ноября 2017 г. в отношении Б., имели место в период с 1 января 2011 г. по 22 ноября 2013 г., однако ущерб, причинённый уклонением ООО от уплаты налогов по вине его руководителя, взыскан за период 2009-2010 гг.
Верховный Суд РФ согласился с этими выводами.
