Налоговая проверка не назначается просто так. Ей предшествуют предпроверочные мероприятия, по результатам которой у налогового органа складывается убежденность в установлении недоимки и привлечении налогоплательщика к ответственности.
Сейчас уголовные дела по закону должны возбуждаться только на основании выводов налоговых проверок. Но правоохранительные и налоговые органы имеют свои лазейки, позоляющие обойти эти требования.
Следует также учесть, что возмещение НДС из бюджета квалифицируется не как налоговое преступление (напр. по ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов), а как хищение в форме мошенничества путем введения в заблуждение налового органа, т.е. по общеуголовной статье 159 УК РФ. Для этого достаточно оперативных материалов, но чаще это результаты налоговых проверок.
Поэтому защиту по уголовному делу, от субсидиарной ответственности и иска нужно начинать с налоговой проверки. Дальше эффективность защиты может снизиться.
Защита может быть на разных стадиях: во время проверки; при составлении возражений на акт; обжаловании решения; судебного обжалования и далее.
При защите при налоговой проверке:
- изучаю запросы, готовлю ответы;
- определяю перечень документов;
- взаимодействую с проверяющими;
- готовлю к допросам, участвую в них;
- изучаю акт, дополнения и приложения к нему;
- составляю возражения, участвую в их рассмотрении;
- консультируюсь с экспертами и специалистами;
- получаю заключения специалистов-экспертов;
- составляю апелляционные жалобы в УФНС;
- обжалую решение в суд;
- участвую в судах;
- подаю жалобы.
